ในบางกรณี ผลประโยชน์ของธุรกิจและรัฐบาลสามารถตกลงกันได้ผ่านกฎระเบียบ อย่างไรก็ตาม ไม่มีกฎระเบียบที่รัดกุม และระบบการควบคุมจำนวนมากมีจุดบกพร่อง ระบบเหล่านี้บางส่วนสามารถใช้ประโยชน์ได้ผ่านการวางแผนภาษีนิติบุคคลและแผนการหลีกเลี่ยงภาษีที่สร้างสรรค์และมีประสิทธิภาพ นี่เป็นอีกครั้งที่ประเทศในแอฟริกาและประเทศกำลังพัฒนาซึ่งมีสถาบันกำกับดูแลที่อ่อนแอ รวมถึงหน่วยงานด้านภาษี จะเสียเปรียบอย่างมาก
การเก็บภาษีนิติบุคคลยังเป็นประเด็นที่ถกเถียงกันซึ่งมักเกิดขึ้น
จากการเมืองและการล็อบบี้องค์กร เนื่องจากการตอบสนองขององค์กรต่อการจัดเก็บภาษีได้รับอิทธิพลอย่างมากจากความต้องการในการแข่งขันและรักษาต้นทุนให้ต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ ประเทศที่มีกฎระเบียบด้านภาษีนิติบุคคลที่เข้มงวดอาจไม่เป็นที่ชื่นชอบสำหรับธุรกิจ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบริษัทข้ามชาติ
ด้วยเหตุนี้ การเก็บภาษีจึงเป็นเวทีสำหรับการเล่นเกมและการแข่งขัน จัดตั้งเป็นเกม กลายเป็นแหล่งที่มาของนวัตกรรมองค์กรและความสามารถในการแข่งขัน นี่คือหัวใจสำคัญของกิจกรรมการวางแผนภาษีนิติบุคคลส่วนใหญ่
ชื่อที่ผ่อนคลายสำหรับสิ่งนี้ ซึ่งมักจะดึงดูดใจชุมชนธุรกิจคือ “ การเก็งกำไร เชิงกลยุทธ์เชิงกฎระเบียบ ” ผู้มีบทบาทในพื้นที่แห่งนวัตกรรมนี้มักประกอบด้วยที่ปรึกษาด้านภาษี ทนายความ และนักวิเคราะห์ทางการเงิน การแสวงหาประโยชน์จากช่องโหว่ในระบบการกำกับดูแล แม้ว่าบ่อยครั้งจะถูกกฎหมาย แต่ทำให้เกิดคำถามสำคัญเกี่ยวกับสาระสำคัญของข้อบังคับและวัตถุประสงค์ของกฎหมาย นั่นคือ สิ่งที่ควรคำนึงถึงมากที่สุด: เจตนารมณ์ของกฎหมายหรือเทคนิคที่ล้อมรอบการตีความและ การดำเนินการ?
หากต้องคำนึงถึงเจตนารมณ์ของกฎหมายอย่างจริงจัง การจัดการเรื่องภาษีของคนๆ หนึ่งให้จ่ายภาษีให้น้อยที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้นั้นถือว่าไม่คุ้มกับรายได้ที่รัฐบาลได้รับผ่านการเก็บภาษี เนื่องจากการเก็บภาษีนิติบุคคลมาจากผลกำไรเสมอ จึงเป็นเรื่องยากที่จะโต้แย้งว่าภาษีดังกล่าวถือเป็นต้นทุนการผลิตสำหรับธุรกิจ แม้ดูหน้าจะเป็นเช่นนั้น
การหลีกเลี่ยงภาษีอาจชี้ให้เห็นถึงการปฏิบัติที่ขาดความรับผิดชอบ
ในการปฏิเสธสังคมในวงกว้างที่แบ่งปันผลกำไรจากกิจกรรมทางเศรษฐกิจของบริษัท แม้ว่าบริษัทจะใช้ทรัพยากรที่สำคัญจากสังคมเพื่อให้ได้ผลกำไรก็ตาม บางส่วนอาจรวมถึงทรัพยากรทางธรรมชาติ มนุษย์ และทางกายภาพ การหลีกเลี่ยงภาษีในกรณีนี้จะกลายเป็นการนั่งฟรี
การควบคุมตนเองเป็นพื้นกลางหรือไม่?
คดีภาษีนิติบุคคลที่ยืดเยื้อไม่หยุดหย่อนชี้ให้เห็นว่ากฎระเบียบของรัฐบาลเพียงอย่างเดียวไม่เพียงพออย่างเห็นได้ชัดในการจัดการกับผลกระทบของกลยุทธ์การหลีกเลี่ยงภาษีนิติบุคคล สาเหตุหลักมาจากความไม่สมดุลของข้อมูลระหว่างรัฐบาลและธุรกิจ
กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ ธุรกิจมีความเข้าใจในการดำเนินงานและช่องโหว่ด้านกฎระเบียบที่พวกเขาสามารถใช้ประโยชน์จากการดำเนินงานได้ดีกว่ารัฐบาล เนื่องจากความไม่สมดุลของข้อมูลเฉพาะถิ่นที่เกี่ยวข้องกฎหมายสะท้อนกลับ (หรือการควบคุมตนเอง) จึงได้รับการยอมรับว่าเป็นส่วนเสริมที่มีประโยชน์ต่อกฎระเบียบสาธารณะ
การกำกับดูแลตนเองเป็นหัวใจสำคัญของวาระความรับผิดชอบต่อสังคมขององค์กร ในฐานะที่เป็นกระบวนทัศน์ทางธุรกิจทางเลือก องค์กรดำเนินงานจากมุมมองที่ว่าการส่งเสริมสังคมที่ดีขึ้นและการเสริมสร้างการพัฒนามนุษย์เป็นโครงการร่วมกันระหว่างภาคธุรกิจ ภาครัฐ และสังคม กระบวนทัศน์ทางเลือกนี้ชี้ให้เห็นว่าธุรกิจสามารถสร้างพลังที่ดีได้เช่นกัน พวกเขาควบคุมทรัพยากรขนาดใหญ่ ใช้อำนาจ และมีความเชี่ยวชาญ
การควบคุมตนเองมีประโยชน์ในหลายๆ ด้าน ประการแรก ช่วยรัฐบาลประหยัดค่าใช้จ่ายในการออกแบบและบังคับใช้มาตรการกำกับดูแล ประการที่สอง ให้อำนาจแก่บริษัทและเสนอโอกาสให้พวกเขานำมาตรการที่มีประสิทธิภาพและประสิทธิผลมาใช้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง นโยบายธุรกิจควรส่งเสริมกฎระเบียบสาธารณะและไม่บ่อนทำลาย นี่คือ กฎระเบียบทางธุรกิจ ที่มีจริยธรรมซึ่งได้รับการรับรองโดยรัฐบาลสหราชอาณาจักร
แต่การควบคุมตนเองควรเชื่อถือได้ในระดับใด? แม้จะมีข้อดีของการควบคุมตนเอง แต่บางครั้งก็ล้มเหลว เช่นกัน เมื่อทำงานอย่างโดดเดี่ยว
หลังจากพูดและทำเสร็จแล้ว เห็นได้ชัดว่าการหลีกเลี่ยงภาษีนิติบุคคลจะไม่หายไปในเร็ว ๆ นี้ เป็นไปไม่ได้ที่จะกำจัดมันตราบเท่าที่ยังมีคนที่มีความคิดสร้างสรรค์และนวัตกรรมที่จะคลี่คลายระบบและกฎระเบียบด้านภาษี บางทีมันอาจเป็นความชั่วร้ายที่จำเป็น – เป็นการกระทำที่ขาดความรับผิดชอบที่ยอมรับได้ – และราคาสำหรับผลประโยชน์ของทุนนิยมผู้ประกอบการ
